學習對象

課程目標
培訓收益：
跨國公司在境內投資的企業，由于兩地的會計、稅務政策不一致，在境內公司會計報表并入境外公司過程中，需要考慮如何將國內財務報表如何與境外報表合并，中間涉及到會計準則差異的協調，稅務政策差異的協調。本培訓以中美之間企業的協調為例，為企業分析協調過程中主要需要解決哪些問題，應該如何進行有效的協調。培訓講師熟悉美國和國內的會計稅務政策，并具有兩地差異協調的豐富經驗，能為學員提供實操性建議和輔導。
本課程以中文為主，中間有部分英文資料和語言。


課程內容
培訓提綱：
1. Financial Reporting for Taxes（境外財務報告的稅項介紹）
a. Tax Disclosure on Financial Statements（稅務在財務報告中的體現）
b. Tax Effects on the Balance Sheet and Income Statement（稅務對財務負債表及盈虧表的影響）

2. Income Tax Accounting（跨國所得稅會計基礎知識）
a. Use of the Liability Method of Accounting for Taxes under FAS 19（負債會計方法在所得稅分析中的運用）
b. Scope（涉及范圍）
c. Key Term and Concepts（主要概念和專用名詞）
d. Definitions（主要概念定義）
e. Examples and Explanations（實例解釋）
f. Liability Method Principles（負債會計方法的基本原理）
g. Measurement of Deferred Tax Assets and Liabilities（推延稅項的衡量）
h. Permanent and Temporary Difference（永久和暫時性的財稅區別）
i. Valuation Allowance（評估儲備）
j. Tax Laws and Rates Changes（稅法和稅率的變更）

3. Tax Provision Preparation Including Financial Statement Disclosures（財務報告稅項準備以及在財務報告中稅項披露）
a. Current Tax Expense and Benefit（現時稅負及稅利計算）
b. Deferred Tax Assets (DTA) and Deferred Tax Liabilities (DTL) （推延稅資產和推延稅負債）
c. Deferred Income Tax Expense and Benefit（推延稅負和稅利）
d. Financial Statement Disclosures Requirements（財務報告披露要求）
e. Disclosure Requirements for Public and Non-public Companies（上市和非上市公司財務稅項披露要求的不同）
f. Examples Identifying Inaccuracies and Inadequacies in Disclosures（實例說明不準確和不充分的財務披露）
g. Tax Journal Entries Record（報表稅項記錄）

4. China Tax Accounting True Up to US Parent Financial Statements（中國稅務會計調整以符合美國母公司財務報告）
a. Identify Current or Deferred Tax Items（鑒別現時和推延稅項）
b. Identify Permanent and Temporary Differences（鑒別永久性和臨時性財稅區別）
c. True Up China Tax Items to US GAAP Parent（調整稅項以符合美國母公司財務報告要求）
d. Possible FIN 48 Items, such as Local Tax Benefits, Transfer Pricing Claims（可能受到美方稅務儲備的中國稅項，如地方稅優惠、轉讓定價等）
e. China Tax Audit and Adjustments Impacts on US Parent（中國稅務稽查和調整對美國母公司的影響）
f. Constant Communication with Parent and Auditors（不斷連續與美國母公司和獨立審計溝通）